Estate planning Familie — + FamilieBank
🧓 Lening van Familie B.V. aan Oma
📈 Indexatie schenkingsvrijstelling
👶 Kleinkinderen — schenking & VWCE storting
Kleinkinderen ontvangen een jaarlijkse schenking van grootouders (vrijstelling €2.658/jr p.p.) en storten dit in Familie B.V. als extra VWCE-inleg. Staat nu op 0 — verhoog zodra er kleinkinderen zijn.
Alle wijzigingen worden direct verwerkt in tabel en grafieken. Oma betaalt jaarlijks rente aan Familie B.V. — extra inkomstenstroom + emotionele betrokkenheid.
↳ Aflossing Holding-lening 2027+ = schenking van dat jaar (automatisch gekoppeld). Oma-rente stopt zodra de oma-lening wordt afgelost.
| Jaar | Agio = Schenking (€) | Vrijstelling (€) | Schenking (€) | Aflossing (€) | Rente% | Rente-opbouw (€) | Saldo lening (€) | Cum. fisc. verlies (€) | Oma rente ontvangen (€) | Oma aflossing (€) | 👶 KK storting (€) | VWCE aankoop (€) | VWCE portefeuille (€) |
|---|
| Jaar | VWCE aankoop (€) | Rendement dit jaar (€) | Cum. rendement (€) | Totaal portefeuille (€) | Waarde per kind (€) | Cum. inleg per kind (€) | ROI op inleg |
|---|
De kernvraag: is het beter om VWCE maximaal te laten compounden, of om op een strategisch moment VWCE te verkopen en de Holding-lening extra af te lossen?
| Strategie | VWCE (€) | Schuld (€) | Netto p. kind (€) | Totaal ingelegd (€) | ROI | Aanbeveling |
|---|
De Holding B.V. functioneert als een persoonlijke belastingvrije bank. Overtollig privévermogen gaat als agio-storting in Holding — Holding leent het direct door aan Familie B.V. die VWCE koopt. Bij liquiditeitsbehoefte gaat de stroom omgekeerd: Familie B.V. lost af, Holding doet kapitaalvermindering aan de ouders — volledig belastingvrij. Holding kan ook tot max €500.000 direct uitlenen aan de aandeelhouders.
↑ Extra agio: Ouder brengt vermogen belastingvrij in — Holding leent direct door aan Familie B.V. — Familie B.V. koopt VWCE. Verhoogt de lening én de VWCE-portefeuille.
↓ Opname: Familie B.V. verkoopt VWCE en lost af aan Holding — Holding doet kapitaalvermindering — belastingvrij naar privé. Verliesreserve dekt eventuele verkoopwinst.
🏦 Lening aan ouders: Holding leent direct aan aandeelhouder — max €500.000 uitstaand (Wet excessief lenen DGA-grens €500k). Rente zakelijk verplicht.
| Jaar | Extra Agio (€) | Opname (€) | Lening → Ouders (€) | Totaal Lening Ouders (€) | Agioreserve (€) | Saldo Lening FB (€) | VWCE Portef. (€) | Per Kind (€) | Fisc. Verlies (€) |
|---|
Elk kind kan vrijwillig privévermogen inbrengen als agio in Familie B.V. om box 3 heffing te vermijden. Het vermogen groeit onbelast mee in VWCE. Bij woningaankoop verkoopt IBKR precies het lot VWCE dat het kind heeft ingebracht — de werkelijke aan- en verkoopprijs bepaalt het rendement, geen extra berekening nodig. Het bedrag wordt als lening verstrekt aan het kind — de rente is aftrekbaar in box 1 als hypotheekrente.
⚖️ Waarom niemand wordt benadeeld
Elk kind brengt op zijn eigen moment in en haalt op zijn eigen moment op — ter hoogte van precies zijn eigen inbreng plus het werkelijke rendement op dat specifieke VWCE-lot via IBKR. Als alle drie kinderen dit doen is de structuur volledig symmetrisch. De rente die elk kind betaalt stroomt naar de gezamenlijke portefeuille en profiteert alle drie gelijkelijk — een bewuste en vrijwillige keuze van alle betrokkenen.
📋 Administratie — nauwelijks extra werk
↑ Agio-storting: Kind brengt privévermogen in — IBKR koopt VWCE. Groeit onbelast, vermijdt box 3.
🏠 Lening voor woning: IBKR verkoopt het ingebrachte VWCE-lot (inbreng + werkelijk rendement). Familie B.V. verstrekt lening. Rente aftrekbaar box 1.
| Jaar | Kind A Agio (€) | Kind A Lening (€) | Kind B Agio (€) | Kind B Lening (€) | Kind C Agio (€) | Kind C Lening (€) | Totaal Agio (€) | Totaal Lening (€) | Extra VWCE effect (€) |
|---|
Simuleer wat er gebeurt als één van de drie kinderen wil uittreden of overlijdt. De verliesreserve bij Familie B.V. drukt de certificaatwaarde — voordeel voor de overblijvende kinderen. Strategie: verhoog de verliesreserve bewust in de aanloopjaren vóór uitkoop.
Strategie: Door in de 3 jaar vóór uitkoop extra agio in te brengen groeit de verliesreserve sneller. Dit verlaagt de certificaatwaarde en daarmee de uitkoopprijs — voordeel voor overblijvende kinderen B en C. Fiscaal verdedigbaar als onderdeel van normale bedrijfsvoering.
| Uitkoopmoment | Belegd Vermogen (€) | Uitstaande Lening (€) | Verliesreserve (€) | Intrinsiek p. kind (€) | Liq.korting (€) | Uitkoopprijs (€) | Voordeel B+C p. kind (€) |
|---|
Bij overlijden van de eerste ouder krijgt de langstlevende het vruchtgebruik van de Holding-aandelen. De kinderen krijgen de blote eigendom — veel minder waard dan volle eigendom. Bij overlijden van de tweede ouder groeit blote eigendom belastingvrij aan tot volle eigendom. Geen extra erfbelasting. De erfbelasting bij eerste overlijden kan worden betaald via VWCE-verkoop — de verliesreserve dekt de verkoopwinst.
De blote eigendom factor wordt berekend op basis van de leeftijd van de langstlevende en de officiële Successiewet tabellen (6% rekenrente). Hoe jonger de langstlevende, hoe lager de blote eigendom — hoe minder erfbelasting bij eerste overlijden.
| Overlijdensjaar | Leeftijd langstlevende | Waarde Holding (€) | Vruchtgebruikwaarde (€) | Vrijstelling partner (€) | Erfbel. partner (€) | Blote eigendom factor | Blote eigendom p. kind (€) | Vrijstelling kind (€) | Erfbel. p. kind ZONDER test. (€) | Erfbel. p. kind MET test. (€) | Besparing p. kind (€) |
|---|
Saldo(t+1) = Saldo(t) × (1 + r) − aflossing + extraAgioDeze simulatie is uitsluitend bedoeld als rekenkundig hulpmiddel en vormt geen fiscaal, juridisch of beleggingsadvies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur, notaris en/of vermogensbeheerder.
Download de volledige simulatie inclusief VWCE-analyse en Familiebank voor uw fiscaal adviseur.